了解被审计单位的内部控制中风险评估与章节的风险评估有什么区别

1. 了解被审计单位的内部控制中风险评估与章节的风险评估有什么区别

亲，您好~:被审计单位的内部控制中风险评估与章节的风险评估的区别：1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部控制审计的范围，直接决定着审计的质
量、成本和责任，决定着审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财务报表使用者提供
尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范
围。但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的
可行性会有问题。所以，目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产生输出虚假财务信
息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务报告有关的内部控制。
2.性质不同。内部控制审计是企业外部对企业的内部控制审计，是会计师事务所对企业内部控制的
有效性进行的审计，是一种独立的鉴证业务。内部控制评价是企业内部管理层对企业的内部控制评价，通常
情况，授权内部审计机构对企业内部控制进行评价，是-种相对独立的服务业务。

3.目的不同。内部控制审计目标是对被审计单位内部控制自我评估报告的真实性和合法性发表审计
意见，为内部控制自评报告的真实性和合法性提供合理保证。内部控制评价是管理层通过内部控制自我评估
报告对企业内部控制进行的一种自我评价，一方面， 在评价的过程中可以发现企业内部控制缺陷，及时改善
企业内部控制情况，进而提高企业经济效益另-方面，投资者、社会公众等企业利益相关者根据内部控制评
价报告可以了解企业内部控制水平,评估企业抗风险能力和持续经营能力，从而为投资决策和正确行使相关
权利提供资料依据。

4.责任主体不同。《企业内部控制审计指引》 规定建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的
有效性是企业董事会的责任。按照该指引的要求，在实施审计工作的基础.上对内部控制的有效性发表审计意
见，是注册会计师的责任。企业内部控制责任是由企业承担的，而内部控制审计责任是由注册会计师承担
的。两种责任的分离决定了企业和注册会计师在分别实施内控自评和内控审计时必须按照不同的规则独立完
成，两者之间不能够相互替代和免除。

5.评价依据不同。内部审计评价依据《企业内部控制评价指引》进行评价，而内部控制审计依据
《企业内部控制审计指引》进行审计。

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亲，您好~:被审计单位的内部控制中风险评估与章节的风险评估的区别：1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部控制审计的范围，直接决定着审计的质
量、成本和责任，决定着审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财务报表使用者提供
尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范
围。但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的
可行性会有问题。所以，目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产生输出虚假财务信
息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务报告有关的内部控制。
2.性质不同。内部控制审计是企业外部对企业的内部控制审计，是会计师事务所对企业内部控制的
有效性进行的审计，是一种独立的鉴证业务。内部控制评价是企业内部管理层对企业的内部控制评价，通常
情况，授权内部审计机构对企业内部控制进行评价，是-种相对独立的服务业务。

3.目的不同。内部控制审计目标是对被审计单位内部控制自我评估报告的真实性和合法性发表审计
意见，为内部控制自评报告的真实性和合法性提供合理保证。内部控制评价是管理层通过内部控制自我评估
报告对企业内部控制进行的一种自我评价，一方面， 在评价的过程中可以发现企业内部控制缺陷，及时改善
企业内部控制情况，进而提高企业经济效益另-方面，投资者、社会公众等企业利益相关者根据内部控制评
价报告可以了解企业内部控制水平,评估企业抗风险能力和持续经营能力，从而为投资决策和正确行使相关
权利提供资料依据。

4.责任主体不同。《企业内部控制审计指引》 规定建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的
有效性是企业董事会的责任。按照该指引的要求，在实施审计工作的基础.上对内部控制的有效性发表审计意
见，是注册会计师的责任。企业内部控制责任是由企业承担的，而内部控制审计责任是由注册会计师承担
的。两种责任的分离决定了企业和注册会计师在分别实施内控自评和内控审计时必须按照不同的规则独立完
成，两者之间不能够相互替代和免除。

5.评价依据不同。内部审计评价依据《企业内部控制评价指引》进行评价，而内部控制审计依据
《企业内部控制审计指引》进行审计。

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2. 分别说明不同审计成绩类别风险评估程序,控制测试实质性程序是否需要使用审计

为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风
险评估程序”。注册会计师应当依据实施这些程序所获取的信息①，评估
重大错报风险。
本准则第六条规定，注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了
解被审计单位及其环境：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人
员；（2）分析程序；（3）观察和检查。本准则第七条至第九条分别对上
述风险评估程序进行了规范。
① 根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》，注册会计师实施风险评估程序获取
的信息构成审计证据的一个组成部分。
（一）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员是注册会计师了解被审
计单位及其环境的一个重要信息来源。例如，注册会计师可以考虑向管
理层和财务负责人询问下列事项：
1.管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商
的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。
【摘要】
分别说明不同审计成绩类别风险评估程序,控制测试实质性程序是否需要使用审计【提问】
为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风
险评估程序”。注册会计师应当依据实施这些程序所获取的信息①，评估
重大错报风险。
本准则第六条规定，注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了
解被审计单位及其环境：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人
员；（2）分析程序；（3）观察和检查。本准则第七条至第九条分别对上
述风险评估程序进行了规范。
① 根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》，注册会计师实施风险评估程序获取
的信息构成审计证据的一个组成部分。
（一）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员是注册会计师了解被审
计单位及其环境的一个重要信息来源。例如，注册会计师可以考虑向管
理层和财务负责人询问下列事项：
1.管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商
的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。
【回答】
2.被审计单位的财务状况和最近的经营成果、现金流量。
3.可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理
问题。如重大的购并事宜等。
4.被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变
化，以及内部控制的变化等。
尽管注册会计师通过询问管理层和财务负责人可获取大部分信息，
但是询问被审计单位内部的其他人士可能为注册会计师提供不同的视
角，有助于评估重大错报风险。因此，本准则第七条规定，注册会计师除
了询问管理层和对财务报告负有责任的人员外，还应当考虑询问内部审计人
员、采购人员、生产人员、销售人员等其他人员，并考虑询问不同级别的员工，
以获取对识别重大错报风险有用的信息。
【回答】
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3. 审计程序的类型和风险评估、控制测试和实质性程序是什么关系

　　A:分析定期存款占银行存款的比例
　　B:检查银行存款余额调节表
　　C:函证银行存款余额
　　D:检查银行存款收支的正确截止
　　注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务
　　报表重大错报风险。为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风
　　险评估程序”。注册会计师应当依据实施这些程序所获取的信息①，评估
　　重大错报风险。
　　本准则第六条规定，注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了
　　解被审计单位及其环境：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人
　　员；（2）分析程序；（3）观察和检查。本准则第七条至第九条分别对上
　　述风险评估程序进行了规范。
　　①
根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》，注册会计师实施风险评估程序获取
　　的信息构成审计证据的一个组成部分。
　　（一）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
　　询问被审计单位管理层和内部其他相关人员是注册会计师了解被审
　　计单位及其环境的一个重要信息来源。例如，注册会计师可以考虑向管
　　理层和财务负责人询问下列事项：
　　1.管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商
　　的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。
　　2.被审计单位的财务状况和最近的经营成果、现金流量。
　　3.可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理
　　问题。如重大的购并事宜等。
　　4.被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变
　　化，以及内部控制的变化等。
　　尽管注册会计师通过询问管理层和财务负责人可获取大部分信息，
　　但是询问被审计单位内部的其他人士可能为注册会计师提供不同的视
　　角，有助于评估重大错报风险。因此，本准则第七条规定，注册会计师除
　　了询问管理层和对财务报告负有责任的人员外，还应当考虑询问内部审计人
　　员、采购人员、生产人员、销售人员等其他人员，并考虑询问不同级别的员工，
　　以获取对识别重大错报风险有用的信息。

4. 内部控制测试是否是必需的审计程序?为什么?

1不是，如果只是财报审计 不会对内部控制太多关注，如果是整合审计，经过对内部控制的了解后拟不信赖内部控制，也不会进行控制测试。
2样本量考虑控制点的重要性、检查的方法、发生频率
3按照企业会计准则和企业会计制度编制会计报表是被审计单位管理当局的责任,注册会计师的责任是按照注册会计师审计准则实施审计的基础上对会计报表发表审计意见。
意思就是，报表、记账是公司自己的事，公司对这些是否真实负责，审计对是否按相关准则执行程序负责。

5. 审计风险中内部控制的含义和要素是什么？

审计风险定义：
所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

组成要素：
美国注册会计师协会发布的第47号审计标准说明中提出了审计风险模型：

审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

因此，审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成：

1、固有风险：

指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。它是独立于会计报表审计之外存在的，是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。

2、控制风险：
是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。同固有风险一样，审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。

3、检查风险：
指注册会计师通过预定的审计程序未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。检查风险是审计风险要素中唯一可以通过注册会计师进行控制和管理的风险要素。

6. 审计风险中内部控制的含义和要素是什么？

内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

7. 审计风险中内部控制的含义和要素是什么？

同学你好，很高兴为您解答！

　　内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

　　希望高顿网校的回答能帮助您解决问题，更多财会问题欢迎提交给高顿企业知道。
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　　高顿祝您生活愉快！

高顿祝您生活愉快！

8. 内部控制审计中计划审计工作的步骤是（ ）。 A.风险评估、调整审计工作和应对舞弊风险 B.风险评估、调整审

五道题是：CCADD，不知道哪个不对，反正是通过测试了。
我认为这题答案应该是D。
根据排除法，只有c没有调整审计工作，所以去除。只有A没有利用其他相关人员工作，去除。
D包含了B，所以选D。